Приобретая жилую недвижимость в собственность, каждый налогоплательщик должен знать о своих правах на возможный возврат уплаченного государству 13 процентов НДФЛ. Налоговый вычет делится на несколько видов, в нашем случае при покупке квартиры потребуется воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Но здесь имеется ряд ограничений и условий. Чтобы разобраться в них, прочитаем вместе законодательство и уясним все тонкости о возврате подоходного налога.
Что такое имущественный налоговый вычет?
Гражданин Российской Федерации, трудоустроенного официально, обязательно уплачивает налог 13% со всех доходов. Государство дает право вернуть часть выплаченного подоходного налога покрыв расходы на покупку недвижимости, согласно статье 220 НК РФ.
Имущественный налог можно вернуть с расходов на:
- Приобретения любой жилой площади квартиры или комнаты, в том числе доли в них. Сюда же входят материалы и работы для отделки помещения (в случае, если квартира продавалась без отделки);
- Строительство или приобретения земли с целью застройки дома (доли в нем), т.е. приобретенного под ИЖС. Суда же входят: смета, покупка материалов, работа по строительству и затраты на подводку электричества, канализации, водо- и газоснабжения.
- Погашения процентов по ипотечному кредиту в банке или займов от ООО, ИП.
Перепланировка помещения, покупка сантехники, расходы на оформление сделки не учитываются при расчете налогового вычета.
Кто имеет право и может получить налоговый вычет
Основные условия одобрения налогового вычета:
- наличие российского гражданства;
- наличие дохода, который облагается 13% НДФЛ (для ИП которые платят по другой ставке, вычет не предоставляется);
- жилая недвижимость, купленная за счет собственных средств или с привлечением кредита;
Важно! В сделке не должны присутствовать бюджетные средства от государства, а так же материнский капитал.
- пенсионер, который кроме пенсии, получает доход (со сдачи квартиры) и платящий налог 13%;
- гражданин, купивший жилье несовершеннолетнему ребенку, но получающий доход, с которого оплачивает 13% НДФЛ;
- со стороны продавца не должен участвовать близкий родственник, весь перечень указан в ст. 105.1 НК РФ. Исключением служит когда продавцом является один из родителей супруга (например со стороны мужа), другой супруг (жена) может получить имущественный вычет.
Налоговым вычетом на приобретение имущества могут пользоваться:
- Кто платит проценты по кредиту или целевым займам, взятому и израсходованному на покупку или строительство жилого имущества, а также для перекредитования. Здесь нужно запастись документами, доказывающими совершенную сделку и расходы. В пакете документов должны быть выписки из банка, доказывающие уплату процентов.
- Покупая участок для постройки дома, помните, что имущественный вычет по праву получите только после того, как он будет построен. Но этого не достаточно, обязательна должна пройти регистрация в Росреестре. После этого необходимо с пакетом документов обратиться в ФНС.
- Купленная жилплощадь (доля) в многоквартирном доме в период строительства, подтверждает право для применения вычета документами: передаточный акт и доказывающие то, какие и в каком объеме средства задействованы.
Сколько можно получить
Статья 220 НК РФ обозначает, каким размером может быть вычет, когда приобретена в собственность жилая площадь. Это фактические расходы, не превышающие 2 миллионов рублей. Если сделка состоялась после 01.01.2014 года, в этой сумме могут участвовать не один объект, а несколько, пока не будет исчерпан установленный лимит (2 млн. руб.). Путем простого подсчета (13% от лимита) получаем, что вернуть в свой кошелек из бюджета уплаченный налог можно не больше 260 тыс. рублей.
Для расходов на строительство и покупки жилья и земли, при уплате процентов по целевым кредитам (ипотеки) или займам максимальной суммой будет 3 миллиона рублей.
Периодом, когда возникло права на вычет у покупателя, считается год, в котором прошла регистрация жилья (дата в ЕГРН).
Сроков обращения с целью реализовать свое имущественное право и требовать вернуть излишне уплаченный налог в бюджет не содержится в законодательных актах. Однако, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса, существует правило подачи заявлений о зачете и возврате таких сумм. Срок по нему составляет три года со дня уплаты. Поэтому налоговая служба относительно вычета также придерживаются позиции. То есть вернуть НДФЛ можно в отношении тех доходов, которые получены не ранее чем за три года, предшествующих обращению.
Случается, что жилье приобретено в тот год, когда у человека не было официальной заработной платы, облагаемой 13%. Тогда подать документы на вычет можно позже, с появлением доходов. Срок тут не ограничен.
Рассмотрим пример. Квартиру приобрела гражданка М. в марте 2018 года. Она хочет, чтобы удержанный с ее зарплаты НДФЛ и уплаченный в бюджет в 2018 году, вернулся ей. Она может подать документы и заявление установленной формы в течение 2019-2021 годов.
Когда отказывают в получении вычета при покупке жилья
- Покупка жилья производилась за счёт средств материнского (семейного) капитала, военной ипотеки или др. бюджетных средств;
- Сделка купли-продажи заключена с родственниками, женой (мужем) и т. д. (ст. 105.1 НК РФ).
Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?
Документы для вычета
Давайте разберемся, какие нужны документы для возврата налогового вычета при покупке квартиры:
- удостоверение личности (паспорт) и ИНН;
- договор купли-продажи или иной, чем доказать приобретение;
- выписка из ЕГРН или свидетельство;
- документы, согласно которым произведена уплата средств, а также доказаны расходы на строительство;
- договор кредита, заключенный в банке и справка, выдаваемая по форме банка, об уплаченных процентах;
- если удобнее получить вычет через органы ФНС, то потребуется справка о полученных доходах форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия работодателя.
Кроме копий документов, необходимо взять с собой оригиналы для проверки налоговиками. Более подробней о полном списке документов для налоговой можете ознакомиться в этой статье.
Точный перечень следует уточнять в своем территориальном органе ФНС.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Самым распространенным способом покупки жилья является сделка с привлечением ипотечного кредита. По процентам также может быть предоставлен налоговый вычет.
Это расходы на их фактическую уплату по банковскому договору, не превышающие 3 000 000 рублей.
Здесь всего два условия:
- жилая площадь на заемные средства приобретено на территории России,
- средства использованы по целевому назначению (совершена сделка по покупке квартиры, дома, земли потрачены на строительство).
Процесс получения вычета
После сбора всех документов, по которым возможно получить налоговый вычет, следует выбрать способ получения:
Через налоговый орган
Имущественный вычет можно получить только после завершения года, когда право возникло.
1. Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ ознакомитесь с инструкцией.
2. Получаем справку по форме 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту работы за год.
3. Сделать копии документов подтверждающих право на квартиру или дом:
| При покупке квартиры или комнаты | Договор купли-продажи покупки квартиры или комнаты, ЕГРН. |
|---|---|
| При строительстве или покупке дома | выписка из ЕГРН |
| При покупке земельного участка для строительства | ЕГРН на земельный участок и жилой дом или долю в нём; |
| При погашении процентов по кредиту и целевому займу | целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами. |
4. Сделать копии документов подтверждающие расходы при покупке квартиры (банковские выписки, квитанции). В случаи кредита подготовить справку с банка об уплаченных процентах.
5. Если квартира была приобретена в общей совместной собственности, то потребуется копия свидетельства о браке и соглашение о распределении имущественного вычета между супругами скачать образец.
6. Одновременно с декларацией 3-НДФЛ подается пакет документов и заявление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет скачать бланк и образец заполнения.
Через работодателя
В этом случае оформляют, если нужно получить налоговый вычет в тот же год, когда купили жилье.
- Для этого нужно получить в налоговой службе уведомление, которое передать работодателю.
- Предоставить пакет документов с письменным заявлением лично или через электронный сервис ФНС «Личный кабинет плательщика».
- Через 30 дней получить уведомление в налоговой.
- Затем предоставьте его на работу с заявлением произвольной формы, и бухгалтерия не будет вычитать у вас НДФЛ с зарплаты.
Случаи получения всей суммы налога (260 тыс. рублей) в один год очень редки, поэтому предусмотрен перенос остатка имущественного вычета на следующие периоды (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Чтобы и дальше его использовать, потребуется получить в налоговом органе снова уведомление и предоставить работодателю.
Срок предоставления не оговаривается отдельно, но существует общее правило подачи деклараций – до 30 апреля года, который идет за годом получения дохода и появлением права на вычет.
Есть несколько способов подачи декларации, выберите для себя наиболее удобный:
- лично или через представителя,
- почтовым отправлением,
- через электронные сервисы (gosusiugi.ru или сайт ФНС).
Предоставленные документы подвергаются налоговым органом проверке, на которую отводится срок 4 месяца. По истечении этого срока он направляет налогоплательщику сообщение о положительном решении или отказе.
Если принято положительное решение, следует снова обратиться в налоговый орган с заявлением и указать реквизиты счета для перечисления налогового вычета. В течение месяца они будут зачислены на указанный счет. Такое заявление можно приложить к пакету документов, подаваемых с декларацией. В этом случае следует дождаться камеральной проверки, срока зачисления суммы проверить счет.