Владелец недвижимого имущества ежегодно обязан уплачивать в бюджет налог на имущество. В зависимости от вида объекта расчет налога производится от его кадастровой или среднегодовой стоимости. В большинстве ситуаций налоговое законодательство применяет установление суммы платежа от кадастровой оценки.
Что такое налог на имущество по кадастровой стоимости?
Налоговый кодекс в статьях 375 и 378.2 определяет налоговую базу, а также исчисление и уплату налога на недвижимое имущество. При исчислении налога применяется кадастровая стоимость объекта, которая устанавливается в процессе государственной кадастровой оценки. Она определяется:
- на основе экономических характеристик использования недвижимого имущества;
- из расчета вероятной суммы типичных рыночных затрат на приобретение объекта.
При определении размера налога на имущество происходит применение налоговой ставки к величине стоимости объекта по кадастровой оценке.
Как узнать, надо ли платить налог на имущество по кадастровой стоимости?
Плательщиками налога на имущество, исходя из его стоимости по кадастру, являются собственники следующих недвижимых объектов (ст. 378.2 НК):
- административные, деловые и торговые центры, помещения, расположенные в них;
- нежилые помещения предусмотренные под использование в качестве офисных, торговых, сферы общественного питания, бытового использования и фактически используемые под указанные цели;
- помещения жилые (квартиры, комнаты, индивидуальные дома), гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства;
- садовые дома и хозяйственные капитальные постройки на землях под ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество.
Перечень таких объектов определяется региональным законодательством. Для уточнения порядка налогообложения необходимо ознакомиться с действующими нормативными актами.
Для физических лиц с 2020 года налог на имущество не рассчитывается по инвентаризационной стоимости недвижимости, а применяется только кадастровая оценка.
Можно ли оспорить кадастровую стоимость недвижимости?
Нередки случаи, когда стоимость объекта по кадастру оказывается завышенной, что серьезно сказывается на сумме налога. Каждый собственник, считающий, что такая ситуация относится к его имуществу, вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. В соответствии с законодательством оспорить можно во внесудебном и судебном порядке.
Порядок обращения за пересмотром стоимости объекта по кадастру следующий:
Шаг 1. Составьте заявление и обратитесь с ним в комиссию по рассмотрению споров.
Оспорить оценку имущества можно в период между внесением сведений в ЕГРН по результатам кадастровой оценки и до следующего ее проведения. Основанием является информация о рыночной цене объекта.
Комиссии, уполномоченные осуществлять рассмотрение споров по подобным вопросам, создаются при территориальной администрации. Заявитель обязан предоставить:
- выписку из ЕГРН с текущими значениями кадастровой оценки;
Заказать выписку из ЕГРН
- правоустанавливающий документ на объект, по которому будет рассматриваться вопрос пересмотра кадастровой стоимости;
- отчет о проведенной оценке рыночной цены.
Шаг 2. Участвуйте в заседаниях комиссии.
Шаг 3. Получите решение.
Его копия будет направлена комиссией в отделение Росреестра. На этом основании в базы вносятся коррективы.
В случае отказа собственник имущества вправе обратиться в суд. Он также может пропустить досудебный шаг. Для этого необходимо соблюсти сроки:
- до трех месяцев от даты вынесения отрицательного решения комиссии;
- до пяти лет с даты внесения сведений об оценке в ЕГРН.
Алгоритм действий при судебном порядке следующий:
Шаг 1. Составьте заявление и приложите к нему документы.
Изложите в заявлении свои данные, сведения об объекте, в отношении которого ведется спор об оценке, ваши доводы и требования, сведения о результатах работы комиссии, если в нее обращались. Приложите к иску:
- выписку из ЕГРН;
- копию документа, на основании которого установлено право собственности;
- отчет о рыночной оценке;
- решение комиссии (если обращались и получили отрицательный ответ);
- иные документы по требованию суда в подтверждение требований заявителя.
Шаг 2. Подайте иск в суд и принимайте участие в заседаниях по рассмотрению дела.
Шаг 3. Получите решение.
Погрешность при определении кадастровой цены объекта получается при использовании массового метода расчета, т.е. на все подобные объекты распространяется единый подход. Завышение стоимости происходит как раз по причине, что не рассматривается каждая единица индивидуально. Поэтому оспорить ее можно, чем существенно снизить налоговую нагрузку.