Порядок и формулы для расчета среднего заработка в различных случаях

В ряде случаев необходимо в отношении работника проводить расчет среднего заработка за день или за месяц это необходимо для определения суммы отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, выходного пособия при сокращении, при оплате больничного листа и начислении декретных пособий, для оплаты командировок, вынужденных прогулов, простоя и в других ситуациях.

Как рассчитывать средний заработок работника в указанных ситуаций, что принимать за расчетный период, какие выплаты учитывать, а какие исключать ниже приведены формулы и примеры исчисления для 2021 года.

Что это такое?

Средний заработок это величина заработной платы, исчисленная за определенный временной промежуток, называемый расчетным периодом. В зависимости от выплаты, в отношении которой производится расчет, продолжительность данного периода может меняться. Чаще всего вычисления проводятся по итогам 12 месяцев или 2 лет.

Порядок расчета среднедневного или среднемесячного заработка в каждом конкретном случае закрепляется в различных законодательных актах:

• ст. 139 Трудового кодекса РФ общие правила расчета за год;
• Положение №922 для расчета средней заработной платы за год;
• Закон №255-ФЗ для расчета средней зарплаты для оплаты больничного, декретных пособий.

Средний заработок за расчетный период, равный 12 месяцам, рассчитывается для следующих выплат:

• отпускные за оплачиваемый ежегодный отпуск;
• компенсация неиспользованного отпуска;
• оплата учебного отпуска;
• простоя;
• командировок;
• вынужденного прогула.

Во всех случаях, когда средняя зарплата определяется за 12 месяцев, применяется единый порядок расчета, установленный:

• Положением №922;
• ст. 139 ТК РФ.

Средний заработок за расчетный период, равный 2 годам, рассчитывается для следующих выплат:

• оплата больничного листа;
• пособие по беременности и родам;
• пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет.

При определении средней заработной платы за 2 года применяется порядок, прописанный в Федеральном законе №255-ФЗ.

Порядок расчета средней зарплаты четко регулируется законодательством РФ. Закрепляется, какие выплаты учитываются при исчислении, какие не включаются.

В целом, средний заработок рассчитывается либо за 12 календарных месяцев, либо за 2 года. Формулы для исчисления в различных случаях приведены ниже.

За год (12 месяцев)

Порядок определения средней зарплаты за год прописаны в двух законодательных актах ст. 139 ТК РФ и более подробно правила расписаны в Положении №922.

Единая формула для расчета:

Ср.ЗП за 1 год = Начисленная зарплата за 12 мес. / Фактически отработанные дни за 12 мес.

Кроме того, существует отдельная формула для расчета среднего заработка для отпускных и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении:

Ср.ЗП для отпуска и компенсации = Начисленная зарплата за 12 мес. / 29,3 * 12, где 29.3 среднемесячное число дней в году.

Если отпуск или компенсация предоставляется в рабочих днях, то формула выглядит следующим образом:

Ср.ЗП для отпуска в рабочих днях = Начисленная зарплата за 12 мес. / Кол-во рабочих дней для шестидневной недели.

Подробнее о расчете среднего заработка для отпускных читайте в этой статье.

Основные правила, которых нужно придерживаться:

• расчетный период 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу проведения расчетов (за календарный принимается месяц с первое по последнее число);
• включаются все выплаты, связанные с оплатой труда в денежной и неденежной форме, денежное содержание, премии, предусмотренные оплатой труда, надбавки и доплаты за профмастерство, выслугу лет, классность, совмещение и пр.;
• не включаются социальные выплаты, материальная помощь, компенсация питания, проезда, проживания, связи, обучения, отпускные, больничные, пособие по беременности и родам, командировочные, оплата по среднему заработку;
• из расчетного периода, равного 12-ти месяцам, исключаются следующие периоды больничные, отпуск по беременности и родам, невыполнение работы из-за забастовки при условии, что сам работник в ней не участвовал, дополнительные выходные для ухода за инвалидом, командировки, все виды отпусков и другие периоды, оплачиваемые по среднему заработку;

За 2 года

Порядок расчета среднего заработка за 2 года прописан в ст. 14 Федерального закона №255-ФЗ, который определяет особенности исчисления пособия по больничному листу, по беременности и родам, а также по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Формула для определения среднедневного заработка больничных:

Ср.дн.зар. больничные = Доход за 2 года / 730 (или 731, если был високосный год в расчетном периоде).

Подробнее о новых правилах расчета больничного листа в 2021 года читайте в этой статье.

Формула для среднедневного заработка для декретных (по БиР и по уходу до 1.5 лет):

Ср.дн.зар. декретные = Доход за 2 года / (730 (или 731) Исключаемые периоды).

Основные правила для расчета:

• за расчетный период принимаются два календарных года (с 01 января по 31 декабря), которые идут перед годом проведения вычислений;
• если в каком-то году был декретный отпуск по БиР или по уходу за ребенком, то этот год можно заменить предшествующим;
• из расчетного периода для декретных пособий исключаются время больничных листов, отпуск по беременности и по уходу до 1.5 лет;
• размер среднедневного заработка ограничен минимальным и максимальным значением;
• минимальная граница определяется МРОТ и в 2021 году составляет 420,56 руб.; если в регионе есть районный коэффициент, то он также учитывается;
• максимальная граница определяется предельными базами для страховых взносов на ВНиМ и в 2021 году составляет 2 434,25 руб.;
• в доход включаются все выплаты, с которых перечислены взносы на нетрудоспособность и материнство по ставке 2.9%;
• не включаются больничные пособия, декретные и другие выплаты, с которых не уплачены социальные взносы работодателем.

Ниже приведено несколько примеров расчета среднего дневного заработка для различных выплат.

Пример 1: Для отпускных

Сотрудник уходит в ежегодный отпуск с 04 по 31 марта 2021 года. Его ежемесячный доход состоит из оклада, равного 44 000 руб. В период с 01.03.2020 по 28.02.2021 он отработал полностью все месяцы, кроме июля 2020, когда был на больничном 10 дней, размер зарплаты за июль составил 30 000 руб.

Расчет:

• Расчетный период с 1 марта 2020 по 28 февраля 2021.
• Отработано в полных месяцах = 29.3 * 11 = 322,3 дня.
• Отработано в неполном июле = 29.3 * 21 / 31 = 19,8 дней.
• Всего отработано = 322,3 + 19,8 = 342,1 дн.
• Общий заработок = 44 000 * 11 мес. + 30 000 = 514 000 руб. (больничное пособие не включаем).
• Средний дневной заработок = 514 000 / 342,1 = 1502,48 руб.
• Отпускные = 1502,48 * 28 дн. = 42 069,44 руб.

Пример 2: Для компенсации отпуска при увольнении

Расчет проводится аналогично приведенному выше.

Пример 3: Для командировочных

Продолжительность командировки 4 дня (с 16 по 19 марта 2021 года). Заработок за месяц составляет 50 000 руб. Все месяцы в период с марта 2020 по февраль 2021 отработаны полностью. Человек работает по пятидневной рабочей неделе.

Расчет:

1. Расчетный период с 1 марта 2020 по 28 февраля 2021.
2. По календарю пятидневной рабочей недели в расчетный период попадает 246 рабочих дней.
3. Заработано за расчетный год = 50 000 * 12 мес. = 600 000.
4. Средний дневной заработок = 600 000 / 246 = 2 439,02.
5. Командировочные = 2 439,02 * 4 = 9,756,08.

Пример 4: Для больничного листа

Работник болел в период с 10 по 15 апреля 2021 года. Зарплата за 2019 год составила 430 000, за 2020 240 000. Стаж работы 4 года.

Расчет:

• Расчетный период с 01.01.2019 по 31.12.2020.
• Всего заработано за 2 года = 430 000 + 240 000 = 670 000.
• Среднедневной заработок = 670 000 / 731 = 916,55.
• Больничное пособие = 916,55 * 6 * 60% = 3 299,58.

Пример 5: Для декретных пособий

Декретный отпуск начинается с 10 марта 2021 года. Заработано за 2019 год 330 000, за 2020 420 000. В 2020 году было 25 дней больничных.

Расчет:

• Расчетный период с 01.01.2019 по 31.12.2020.
• Всего заработано за 2 года = 330 000 + 420 000 = 750 000.
• Среднедневной заработок = 750 000 / (731 25) = 1 062,32.