Ст. 136 Трудового кодекса РФ содержит правила выплаты заработной платы персоналу, а также сроки. По закону зарплату работодатель платит дважды в месяц за первую половину (аванс) и за вторую половину, при этом конкретных процентов и размеров в законодательстве не оговаривается.
Так как аванс представляет собой денежное вознаграждение за работу в первой половине месяца, то логично оплачивать не менее 50 процентов от зарплаты либо пропорционально выполненному объему или отработанному времени.
Что такое аванс по зарплате по ТК РФ?
Понятие аванс по зарплате в ТК РФ не используется это разговорное выражение, которым работники и работодатели называют оплату труда за первую половину месяца.
В целом, основные правила и сроки выплаты заработной платы прописаны в ст. 136 ТК РФ, но точных размеров, дат выдачи не указывается. Однако закон определяет, что зарплата должна состоять из двух частей, которые нужно платить работнику с промежутком не более половины месяца.
Начислять и выплачивать аванс работодатель обязан каждому работнику, нарушение этого правила означает задержку выплаты, при наступлении которой применяется ответственность по ст. 142 ТК РФ.
Конкретных размеров аванса от зарплаты (в процентах, частях или ином виде) трудовое законодательство не содержит. Работодатель вправе самостоятельно определить это вознаграждение, однако следует учитывать отработанное время и выполненную работу.
Как правило, размер зависит от применяемой системы оплаты труда:
- при тарифной или окладной системе платится пропорционально отработанным дня в среднем 40-50 процентов от тарифной ставки или оклада (с учетом надбавок, не зависящих от месячных показателей);
- при сдельной системе пропорционально выполненному объему работу;
- при повременной пропорционально отработанному времени с учетом установленных расценок.
Минтруд РФ придерживается того же мненения в своем Письме №14-1/В-725 от 10.08.2017., считая, что оплатить труд персонала за первую половину месяца нужно пропорционально отработанному времени.
Также Минтруд предлагает при определении размера аванса учитывать те надбавки, которые не зависят от итогов работы за месяц. Например, в зарплату за первую часть месяца можно включить повышенную оплату за ночные смены, за стаж работы, проф.мастерство, за совмещение должностей. При этом в авансе можно не учитывать премии, которые начисляются по итогам месячной работы, за выполнение норм, планов и показателей, а также компенсации за переработку, за работу в нерабочие дни, которые можно посчитать по окончанию полного месяца.
Размер заработной платы, а также аванса нужно прописать в трудовом договоре, при этом использовать выражение заработная плата за первую и вторую половину месяца. Употреблять выражение аванс в документах не целесообразно ввиду отсутствия такого понятия в трудовых законах РФ.
Несмотря на то, что конкретных процентов и размеров аванса от зарплаты в законе не содержится, не стоит слишком занижать эти показатели, так как это может быть расценено как ущемление прав работника по сравнению с прописанными в ТК РФ.
Идеальный, с точки зрения закона, вариант если работодатель будет платить аванс в размере от 40 до 50 процентов от месячной зарплаты, что прописывается в трудовом договоре в пункте об оплате труда.
Если конкретные проценты посчитать сложно для работника, то может быть установлена фиксированная сумма, составляющая примерно половину от средней месячной зарплаты. Также частым случаем является оплата пропорционально отработанному времени или выполненному объему работ, что особенно актуально при наличии отгулов, больничных, отпуска в первой половине месяца.
При выплате аванса по зарплате не нужно удерживать НДФЛ. Подоходный налог отнимается при выплате заработной платы за вторую половину месяца в общей сумме.
Пример расчета для 2021 года
Работнику установлен оклад в размере 40 000 руб. Аванс платится пропорционально отработанному времени.
В апреле 2021 года работник брал отгулы за свой счет с 7 по 9 число. Определим размер положенного аванса по зарплате.
В апреле 2021 года 22 рабочих дня, из которых сотрудник фактически отработал в первом половине месяца (с 1 по 15 число) 8 дней.
Аванс = 40 000 * 8дн. / 22 дн. = 14 545 руб. сумма полностью выплачивается сотруднику без вычета НДФЛ.
Зарплата за вторую половину месяца = 40 000 * 12 дн. / 22 дн. = 21 818 руб. при выплате удерживается НДФЛ, в том числе и с аванса.
НДФЛ = 13% * (14 545 + 21 818) = 4 727.
Зарплата за 2-ю часть месяца к выплате после удержания налога = 21 818 4 727 = 17 091.
Конкретных дат выдачи заработной платы в трудовом законодательстве нет, то есть работодатель вправе их сам установить и закрепить в Правилах внутреннего трудового распорядка или Коллективном договоре. Кроме того, сроки для отдельных работников, отличающиеся от общеустановленных по предприятию, можно прописать в трудовом договоре.
Устанавливая сроки, необходимо учитывать положения ст. 136 ТК РФ, где содержатся важные тезисы:
- Оплачивать труд персонала нужно дважды в месяц.
- Зарплата начисляется не реже, чем каждые полмесяца (каждые 15 дней).
- Срок выплаты не может быть позже 15-ти дней с момента окончания периода, за который она начислена.
То есть, если аванс начисляется за первую половину месяца, то оплатить его нужно до конца текущего месяца (с 15-тое по 30/31-тое число). Как правило, работодатель платит аванс по зарплату в двадцатых числах текущего месяца.
Важно: обязательно нужно установить конкретные даты выплаты, прописать их в локальных документах и ознакомить с ними всех сотрудников.
Пример:
Организация планирует платить заработную плату в следующие сроки: аванс 20-того числа текущего месяца, остаток 5-того числа следующего месяца. В связи с этим прописала эти даты в Правилах внутреннего трудового распорядка.
При этом выполняются все правила, закрепленные в ст. 136 ТК РФ оплата труда производится двумя частями, конкретные даты закреплены в локальном акте, промежуток между сроками выплаты 15 дней, с момента окончания расчетного периода до даты выдачи денег проходит менее 15 дней,
Если работодатель не платит аванс
По закону организация обязана оплачивать работу в первой половине месяца, нарушение этого правила можно расценивать как невыплату зарплаты.
Ответственность в случае задержки по оплате труда прописана в ст. 142 ТК РФ и ст. 236 ТК РФ. Работодатель обязан будет выплатить дополнительно компенсацию за каждый день просрочки в размере 1/150 ключевой ставки от суммы долга.
Также может быть наложен штраф для должностных лиц от 10 до 20 тыс. руб., для организаций от 30 до 50 тыс. руб. При повторных нарушениях штрафы увеличиваются до 20-30 тыс. руб. и 50-100 тыс. руб. соответственно.
Кроме того, если до конца текущего месяца работник не получает аванс, то с начала следующего месяца он может приостановить работу до устранения нарушения, сообщив об этом работодателю в письменной форме такое право сотрудника также закреплено в ст. 142 ТК РФ (есть случаи исключения).
Указанная ответственность применяется к работодателю как в случае выплаты основной части заработной платы, так и в случае выдачи аванса.
Можно ли выплачивать всю зарплату сразу?
По закону платить заработную плату одной частью не допустимо. Работодатель обязан разбить зарплату на две половины и платить частями каждые 15 дней.
Даже при согласии работника работодателю не следует рисковать и оплачивать труд одной суммой сразу это грубое нарушение ТК РФ, при выявлении которого предприятие может быть наказано штрафом.
Можно ли выдать раньше срока?
Нет, сроки выдачи зарплаты устанавливаются в локальных актах, их нужно соблюдать, чтобы не нарушать законодательство.
Кроме того, выплата аванса раньше срока приведет к необходимости выдачи зарплаты за вторую часть месяца раньше срока для соблюдения важного правила о выдерживании промежутка между датами расчета по оплате труда, равного 15 дням в соответствии со ст. 136 ТК РФ.
Чтобы не допустить нарушения, необходимо оплачивать труд персонала в установленные сроки. Если этот день выпадает на выходной или праздничный нерабочий, то рассчитаться с сотрудниками нужно накануне в рабочий день.
Если работник находится в отпуске, отгуле или на больничном
Если сотрудник в первой половине месяца не работал (полностью или частично) отсутствовал по различным причинам (был в оплачиваемом отпуске, отгулах за свой счет, на больничном), то размер аванса должен быть уменьшен.
Минтруд и Роструд рекомендует оплачивать аванс в зависимости от отработанного времени в первые 15 дней месяца. Если у сотрудника не было отработанных дней в это время, то аванс не начисляется. Если отработано меньшее количество дней, то оплата назначается за отработанное время.
Пример 1:
Работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске с 1 по 28 марта 2021 года.
Аванс = 0, так как не было отработанных дней в первой половине месяце. За этот период сотрудник получает отпускные, рассчитываемые отдельно по среднему заработу.
Пример 2:
Сотрудник взял отуглы за свой счет в период с 5 по 7 июля 2021 года. Оклад по трудовому договору составляет 35 000 руб. Аванс выплачивается пропорционально отработанному времени.
В первой половине июля 2021 года (с 1 по 15 число) отработано 8 дней, при этом всего в этом месяце 22 рабочих дня.
Аванс = 35 000 * 8 / 22 = 12 727 руб.
Оплату за период с 5 по 7 июля работник не получит, так как выходные дни берет за свой счет без сохранения заработной платы.
Пример 3:
Работник находился на больничном с 20 января по 10 февраля 2021 года. Его оклад 50 000 руб. Аванс назначается в соответствии с отработанным времененм.
В феврале 2021 года 19 рабочих дней, из которых в первой половине месяца из-за больничного отработано только 2.
Аванс = 50 000 * 2 / 19 = 5 263 руб.
За период с 1 по 10 февраля сотрудник получит оплату в виде больничного пособия.